Безусловно, следует регистрировать свой бизнес и самостоятельные доходы, поскольку незаконная предпринимательская деятельность грозит серьезными проблемами. Чтобы выяснить, какие отчисления придется производить именно вам, следует определить, с какой системой налогообложения вам предстоит работать.
Системы налоговых сборов
- общая система налогообложения;
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- патентная система налогообложения (ПСН).
Общая система налогообложения
Если ИП при регистрации не выбирает так называемую «упрощенку» и не подает заявление для получения патента, он автоматически переходит на общую систему налогообложения. Однако, как правило, данную систему предприниматели выбирают очень редко из-за необходимости платить налог на добавочную стоимость (НДС).
Отчисления на общей системе налогообложения
- налог на добавочную стоимость (НДС) – 18%;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%.
Если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность, то данные налоги не уплачиваются.
Упрощенная система налогообложения
Это наиболее популярная система налогообложения среди предпринимателей. Применять ее можно лишь в том случае, если выручка не превышает 64,02 млн. рублей в год. Данная система освобождает от уплаты НДС, а НДФЛ замещается налогом, применяемым при упрощенке на выбор: 6% от выручки или 15% от прибыли. Налог не платится, если предприниматель не ведет деятельность.
Системы ЕНВД и ПСН
Если предприниматель переходит на патентную систему или единый налог на вменяемый доход (ЕНВД), ИП освобождается от уплаты НДС. Однако вместо НДФЛ следует платить ЕНВД, либо же стоимость патента.
Ставка ЕНВД составляет 15% от вмененного дохода, являющегося индивидуальным для каждого субъекта РФ, а в некоторых субъектах ЕНВД вообще не применяется. Ставка налога патентной системы составляет 6% от возможных доходов, которые устанавливаются субъектом РФ индивидуально и зависят от вида деятельности предпринимателя. В случае отсутствия деятельности предпринимателя, ЕНВД и стоимость патента следует уплачивать, поскольку на данных системах для расчетов налога необходим возможный, а не фактический доход предпринимателя.
Страховые взносы и зарплатные налоги
Все налоги, о которых писалось выше, оплачиваются индивидуальным предпринимателем вне зависимости от наличия работников в штате. В случае если ИП принимает наемных работников, следует платить зарплатные налоги с начисляемой заработной платы и отчислять страховые взносы.
Налоги с заработной платы
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ – 13%);
- взносы в пенсионный фонд – 22%;
- вносы в медицинский фонд – 5,1%;
- взносы в ФСС на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9%;
- взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (в зависимости от вида деятельности может быть выше).
Независимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники, он должен уплачивать страховые взносы за себя. Данные выплаты не зависят от того, ведется деятельность или же нет. ИП уплачивает за себя в пенсионный фонд 17328,48 рублей. Можно уплатить всю сумму сразу, можно разбить ее на части. На медицинскую страховку предпринимателю необходимо перечислить 3399,05 рублей. Нововведением для предпринимателей в 2014 году стал дополнительный взнос в пенсионный фонд в размере 1% от выручки, если она превышает 300 тыс. рублей (при ЕНВД и ПСН учитывают потенциально возможный доход).
ИП, который не имеет в штате сотрудников, применяет УСН 6% или ЕНВД. Для него есть возможность уменьшить единый налог на общую сумму пенсионных взносов по итогам за 12 месяцев. Если в штате числятся сотрудники – при применении УСН 6% или ЕНВД сократить единый налог можно на сумму пенсионных взносов, однако не более чем 50% налога по итогам за 12 месяцев. Патентная система налогообложения предполагает уплату пенсионных взносов, которые не уменьшают стоимости патента. При УСН 15% пенсионные отчисления считаются обычными расходами, как и в общей системе.
Опираясь на знания, полученные из этой статьи, вам будет проще разобраться в том, какие налоги необходимо платить. На данном этапе вам следует зарегистрироваться и выбрать систему налогообложения. От этого будет зависеть, какие налоги нужно платить после регистрации.