В настоящее время грузоперевозки, являются достаточно прибыльным и довольно таки насыщенным видом услуг, предоставляемых в транспортной сфере. В связи с этим данный вид деятельности имеет высокую степень конкуренции.
Во избежание подорожания услуги за счет налогообложения, часто владельцы, имеющие в своем распоряжении только один грузовой автомобиль, не хотят легализировать свой вид деятельности.
С другой стороны, если лицо, занимающееся предоставлением услуг по грузоперевозкам, пройдет регистрацию своей деятельности, то это вызовет большее доверие заказчиков, нуждающихся в этом виде услуг. Кроме того, данная мера позволит избежать возникновения конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией.
Каждый субъект предпринимательской деятельности обязан вовремя платить налоги. Для выбора системы налогообложения необходимо учитывать масштабы грузоперевозок и направление деятельности транспортной компании. Для индивидуального предпринимателя и ООО (общества с ограниченной ответственностью), к примеру, перечень налогов также различен.
В сфере грузоперевозок систему налогообложения представляют в виде трех основных систем:
- Общая.
Данной системой пользуются те предприятия, которые по каким-либо причинам не могут использовать упрощенную схему уплаты налогов или ЕНВД.
Общая система уплаты налогов состоит из:
- ведения бухгалтерской документации в полном объеме;
- уплаты всех общих налогов, предусмотренных законодательством;
Индивидуальный предприниматель в сфере грузоперевозок уплачивает все налоги по этой системе, включая доходы на добавленную стоимость и налог на доходы физ. лиц.
- Упрощенная.
Эта система предусматривает 2 варианта уплаты налогов:
- а) объект налогообложения – доход предприятия, размер налоговой ставки – 6%;
- б) объект налогообложения – доходы транспортной компании за минусом расходов, размер налоговой ставки – 15%, но не меньше 1% от налоговой базы.
При такой системе налогообложения компания, которая осуществляет грузоперевозки, может выбрать объект налогообложения и изменять его самостоятельно.
В упрощенной системе не оплачиваются налог на прибыль, на имущество, налог с продаж и ЕСН. Для ИП исключается оплата налога на доход физ. лица.
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – система налогообложения, которая наиболее часто встречается в области грузоперевозок.
Решение о данной системе налогообложения, как правило, принимают муниципальные органы гор.округов или районов. Если в регионе, в котором регистрируется данный вид деятельности, не принята такая система налогообложения, то и воспользоваться ей не удастся.
Сумму налога по этой системе рассчитывают исходя из базовой доходности, которая установлена законодательством, и учитывает 15% налоговой ставки.
Плюсы систем налогообложений:
- При высоком уровне дохода очень выгодна субъекту предпринимательской деятельности;
- После принятия решения муниципальными органами, переход на ЕНВД осуществляется автоматически;
- Если данная система налогообложения отсутствует в выбранном регионе, у транспортных компаний есть возможность перейти на упрощенную систему.
Минусы систем налогообложений: самая тяжелая и неудобная система – общая. Если есть возможность, то лучше перевестись на упрощенную систему налогообложений.
Отдельно стоит рассмотреть по пунктам показатели расчета налога для ИП в сфере грузоперевозок.
- Физический, который зависит от вида деятельности;
- Показатели коэффициентов К1 и К2;
- Показатель базовой доходности, который устанавливается местными властями и Налоговым кодексом
Самой обременительной считается общая система уплаты налогов, от нее желательно перевестись на упрощенную.